Contul 542 “Avansuri de trezorerie”

Contul 542 “Avansuri de trezorerie” face parte din grupa 54 “Acreditive” şi este un cont de activ.

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența avansurilor de trezorerie.

În debitul contului 542 “Avansuri de trezorerie” se înregistrează:

avansurile de trezorerie acordate (531);

• diferențele favorabile de curs valutar aferente avansurilor de trezorerie în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765).

În creditul contului 542 “Avansuri de trezorerie” se înregistrează:

• avansurile de trezorerie justificate prin achiziția de stocuri, inclusiv diferențele de preț nefavorabile aferente (301 la 303, 308, 361, 368, 371, 381, 388, 401);

• cheltuieli reprezentând valoarea materialelor nestocate, consumurilor de energie și apă, întreținere și reparații, primele de asigurare, studii și cercetare executate de terți, comisioane și onorarii, protocol, reclamă și publicitate, transport de bunuri, deplasări, poștale și telecomunicații, alte servicii executate de terți (602, 604, 605, 611 la 614, 622 la 626, 628);

• sume reprezentând avansuri nejustificate (428);

• sumele reprezentând avansuri de trezorerie, nedecontate până la data bilanțului (461, 428);

• sume restituite în numerar reprezentând avansuri de trezorerie neutilizate (531);

• sume utilizate pentru achitarea altor valori (532);

• diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente avansurilor de trezorerie în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, sau la lichidarea acestora (665).

Soldul debitor al contului reprezintă sumele acordate ca avansuri de trezorerie, nedecontate.